МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ

НАКАЗ

від 05.06.2023 р. № 290

Зареєстровано в Міністерстві юстиції України
20 червня 2023 р. за № 1024/40080

Про затвердження Порядку ведення Реєстру керівників платників податків – боржників

Відповідно до підпункту 13 пункту 2 розділу I Закону України від 30 листопада 2021 року № 1914-IX “Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень” та підпункту 5 пункту 4 Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20 серпня 2014 року № 375,

НАКАЗУЮ:

1. Затвердити Порядок ведення Реєстру керівників платників податків – боржників, що додається.

2. Департаменту податкової політики Міністерства фінансів України в установленому порядку забезпечити:

подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;

оприлюднення цього наказу.

3. Цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування.

4. Державній податковій службі України забезпечити розробку програмного забезпечення відповідно до цього наказу протягом одного року з дня набрання ним чинності та впровадження програмного забезпечення протягом шести місяців з дня його розробки.

5. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Міністра фінансів України Воробей С. І. та Голову Державної податкової служби України.

Міністр
Сергій МАРЧЕНКО

ПОГОДЖЕНО:
Уповноважений Верховної Ради
України з прав людини
Дмитро ЛУБІНЕЦЬ
Заступник Міністра
цифрової трансформації України
Олександр БОРНЯКОВ
В. о. Голови Державної
податкової служби України
Тетяна КІРІЄНКО

ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Міністерства фінансів України
05 червня 2023 року № 290

Порядок
ведення Реєстру керівників платників податків – боржників

1. Цей Порядок визначає механізм формування, ведення, доступу, а також процедуру функціонування Реєстру керівників платників податків – боржників (далі – Реєстр боржників) та наповнення Реєстру боржників відомостями про керівників юридичних осіб або постійних представництв нерезидентів, стосовно яких згідно з рішенням суду застосовано тимчасове обмеження у праві виїзду за межі України у зв’язку із наявністю у таких юридичних осіб або постійних представництв нерезидентів непогашеного податкового боргу у сумі та у строки, визначені пунктом 87.13 статті 87 глави 9 розділу II Податкового кодексу України (далі – Кодекс), та оприлюднення такого Реєстру боржників з урахуванням вимог Закону України “Про публічні електронні реєстри”.

2. Терміни у цьому Порядку вживаються у значенні, зазначеному в Кодексі та у Законах України “Про електронні довірчі послуги”, “Про електронні документи та електронний документообіг”, “Про захист інформації в інформаційно-комунікаційних системах”, “Про інформацію”, “Про публічні електронні реєстри”, а також інших законах і прийнятих відповідно до них нормативно-правових актах, зокрема в Типовій інструкції з документування управлінської інформації в електронній формі та організації роботи з електронними документами в діловодстві, електронного міжвідомчого обміну, затвердженій постановою Кабінету Міністрів України від 17 січня 2018 року № 55.

3. Реєстр боржників акумулює передбачені Кодексом відомості про керівників юридичних осіб або постійних представництв нерезидентів, стосовно яких згідно з рішенням суду застосовано тимчасове обмеження у праві виїзду за межі України у зв’язку із наявністю у таких юридичних осіб або постійних представництв нерезидентів непогашеного податкового боргу.

4. ДПС забезпечує створення та функціонування Реєстру боржників, є його держателем та адміністратором.

5. Публічними реєстраторами та створювачами реєстрової інформації в Реєстрі боржників є посадові (службові) особи територіальних органів ДПС.

6. ДПС забезпечує організаційні, технічні та інші заходи, необхідні для створення і функціонування Реєстру боржників, засобами інформаційно-комунікаційних систем ДПС та з використанням засобів інших інформаційно-комунікаційних систем, за допомогою яких забезпечується передача та приймання відомостей з інформаційних систем суб’єктів інформаційних відносин у порядку електронної інформаційної взаємодії.

7. Ведення Реєстру боржників здійснюється з урахуванням вимог Закону України “Про захист інформації в інформаційно-комунікаційних системах”.

8. Ведення Реєстру боржників передбачає:

• наповнення Реєстру боржників відомостями, передбаченими Кодексом;
• збереження записів у хронологічному порядку їх внесення;
• доповнення відомостей Реєстру боржників даними, передбаченими Кодексом;
• видалення відомостей Реєстру боржників після закінчення дії тимчасового обмеження у праві виїзду за межі України за підставами, визначеними пунктом 87.14 статті 87 глави 9 розділу II Кодексу;
• пошук відомостей у Реєстрі боржників.

9. З метою функціонування Реєстру боржників ДПС забезпечує:

• автоматизоване ведення Реєстру боржників;
• здійснення контролю за повнотою внесення інформації до Реєстру боржників;
• оприлюднення Реєстру боржників та доступ до нього;
• виконання в повному обсязі функцій технічного адміністратора бази даних Реєстру боржників (накопичення, аналіз даних, актуалізація даних, встановлення прав доступу тощо);
• збереження цілісності та резервне копіювання інформації Реєстру боржників;
• захист від несанкціонованого доступу до Реєстру боржників;
• фіксацію внесення (доповнення) та зміни відомостей Реєстру боржників;
• збереження відомостей Реєстру боржників в межах застосування тимчасового обмеження, їх зміну та видалення;
• застосування інтерфейсів, адаптованих для осіб з інвалідністю, зокрема для осіб з порушеннями зору, слуху, опорно-рухового апарату, мовлення та інтелектуального розвитку, а також з різними комбінаціями порушень.

10. ДПС забезпечує формування та ведення Реєстру боржників, організовує та здійснює збереження, коректне внесення та оброблення даних, внесених до Реєстру боржників.

11. Реєстр боржників наповнюється такими відомостями:

1) прізвище, ім’я, по батькові (за наявності) керівника юридичної особи або постійного представництва нерезидента – боржника (згідно з відомостями з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань, наданими відповідно до Закону України “Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань”);

2) реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті) керівника юридичної особи або постійного представництва нерезидента – боржника;

3) унікальний номер запису в Єдиному державному демографічному реєстрі керівника юридичної особи або постійного представництва нерезидента – боржника (у разі внесення інформації про особу до Єдиного державного демографічного реєстру);

4) код згідно з ЄДРПОУ юридичної особи або постійного представництва нерезидента;

5) найменування юридичної особи або постійного представництва нерезидента;

6) податковий номер та назва платника податків (у разі якщо податковий борг обліковується у відокремленого підрозділу юридичної особи);

7) дата та номер судового рішення, що набрало законної сили, яким встановлено тимчасове обмеження у праві виїзду за межі України;

8) сума податкового боргу станом на дату прийняття судового рішення – зазначається сума податкового боргу згідно з рішенням суду;

9) дата початку дії тимчасового обмеження у праві виїзду за межі України – зазначається дата набрання рішенням суду законної сили;

10) дата закінчення дії тимчасового обмеження у праві виїзду за межі України – зазначається дата настання однієї з підстав для закінчення дії тимчасового обмеження у праві виїзду за межі України, визначених пунктом 87.14 статті 87 глави 9 розділу II Кодексу;

11) сума податкового боргу станом на поточну дату – зазначається сума податкового боргу, що залишилася непогашеною станом на дату закінчення дії тимчасового обмеження у праві виїзду за межі України керівника юридичної особи або постійного представництва нерезидента – боржника;

12) підстава для закінчення дії тимчасового обмеження у праві виїзду за межі України – зазначається одна з підстав для закінчення дії тимчасового обмеження у праві виїзду за межі України, визначених пунктом 87.14 статті 87 глави 9 розділу II Кодексу.

12. Наповнення Реєстру боржників відомостями, визначеними пунктом 11 цього Порядку, здійснюється:

• відомості, визначені підпунктами 1 – 9 пункту 11, вносяться до Реєстру боржників на підставі рішення суду, що набрало законної сили, яким встановлюється тимчасове обмеження у праві виїзду за межі України керівника юридичної особи або постійного представництва нерезидента – боржника, не пізніше наступного робочого дня з дня отримання територіальним органом ДПС рішення суду, що набрало законної сили. Відомості, визначені підпунктами 1 – 6 пункту 11, формуються програмним забезпеченням інформаційно-комунікаційних систем ДПС автоматично під час внесення запису (відомостей) про керівника юридичної особи або постійного представництва нерезидента – боржника;
• відомості, визначені підпунктами 10 – 12 пункту 11, вносяться до Реєстру боржників у разі виникнення підстав для закінчення дії тимчасового обмеження у праві виїзду за межі України, визначених пунктом 87.14 статті 87 глави 9 розділу II Кодексу, не пізніше ніж протягом наступного робочого дня з дня виявлення підстав для закінчення дії тимчасового обмеження у праві виїзду за межі України. Відомості, визначені підпунктом 11 пункту 11, формуються програмним забезпеченням інформаційно-комунікаційних систем ДПС автоматично.

13. Після внесення до Реєстру боржників відомостей про закінчення дії тимчасового обмеження у праві виїзду за межі України відомості про керівника юридичної особи або постійного представництва нерезидента – боржника, щодо якого було закінчено дію тимчасового обмеження у праві виїзду за межі України, підлягають видаленню з Реєстру боржників.

Інформація про зміну та видалення відомостей Реєстру боржників фіксується та зберігається автоматично.

14. Допускаються такі зміни відомостей Реєстру боржників:

• доповнення відомостей щодо керівника юридичної особи або постійного представництва нерезидента – боржника, що містяться в Реєстрі боржників, даними про дату та підстави закінчення дії тимчасового обмеження;
• виправлення помилки (описки чи арифметичної помилки, іншої технічної помилки), допущеної під час внесення (зміни) відомостей Реєстру боржників.

15. Користувачами реєстрової інформації Реєстру боржників є ДПС та її територіальні органи, Адміністрація Державної прикордонної служби України та її територіальні органи.

16. Загальний доступ до реєстрової інформації (крім інформації щодо реєстраційного номера облікової картки платника податків, унікального номера запису в Єдиному державному демографічному реєстрі, паспортних даних керівника юридичної особи або постійного представництва нерезидента – боржника та іншої інформації з обмеженим доступом) є безоплатним, відкритим та забезпечується через вебпортал ДПС (www.tax.gov.ua) шляхом оприлюднення Реєстру боржників держателем.

17. Адміністрація Державної прикордонної служби України та її територіальні органи отримують реєстрову інформацію відповідно до Порядку електронної інформаційної взаємодії Міністерства внутрішніх справ України, Міністерства фінансів України та центральних органів виконавчої влади, діяльність яких спрямовується та координується Кабінетом Міністрів України через Міністра внутрішніх справ України та Міністра фінансів України, затвердженого наказом Міністерства внутрішніх справ України, Міністерства фінансів України від 13 травня 2020 року № 386/208, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 15 травня 2020 року за № 446/34729.

Директор Департаменту
податкової політики
Віктор ОВЧАРЕНКО