МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ
НАКАЗ
| 05.05.2023 | м. Київ | № 234 |
Зареєстровано в Міністерстві юстиції України
23 червня 2023 р. за N 1044/40100
Про затвердження Змін до Порядку повернення (перерахування) коштів, помилково або надміру зарахованих до державного та місцевих бюджетів
Відповідно до частини другої статей 45 та 78 Бюджетного кодексу України, постанови Правління Національного банку України від 29 липня 2022 року N 163 “Про затвердження Інструкції про безготівкові розрахунки в національній валюті користувачів платіжних послуг” та підпункту 5 пункту 4 Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20 серпня 2014 року N 375,
НАКАЗУЮ:
1. Затвердити Зміни до Порядку повернення (перерахування) коштів, помилково або надміру зарахованих до державного та місцевих бюджетів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 03 вересня 2013 року N 787, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 25 вересня 2013 року за N 1650/24182, що додаються.
2. Департаменту прогнозування доходів бюджету Міністерства фінансів України в установленому порядку забезпечити:
подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;
оприлюднення цього наказу.
3. Цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування.
4. Контроль за виконанням цього наказу покласти на першого заступника Міністра фінансів України Улютіна Д. В. та Голову Державної казначейської служби України.
ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Міністерства фінансів України
05 травня 2023 року N 234
Зміни
до Порядку повернення (перерахування) коштів, помилково або надміру зарахованих до державного та місцевих бюджетів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 03 вересня 2013 року N 787, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 25 вересня 2013 року за N 1650/24182
1. У розділі I:
після абзацу другого доповнити абзацом третім такого змісту:
“перерахування платежів, помилково або надміру зарахованих до відповідних бюджетів (крім коштів, зарахованих через єдиний рахунок), у рахунок сплати інших платежів незалежно від виду бюджету на відповідні бюджетні рахунки для зарахування надходжень (далі – рахунки за надходженнями);”.
У зв’язку з цим абзаци третій та четвертий вважати абзацами четвертим та п’ятим відповідно;
2) в абзаці першому пункту 21 після слова “повернення” доповнити словом “(перерахування)”;
в абзаці першому:
після слова “Повернення” доповнити словом “(перерахування)”;
слова “бюджетних рахунків для зарахування надходжень (далі – рахунки за надходженнями)” замінити словами “рахунків за надходженнями”;
слова “розрахункових документів” замінити словами “платіжних інструкцій для здійснення внутрішніх операцій”;
в абзаці другому після слів “Повернення”, “банках” доповнити словами “(перерахування)”, “або небанківських надавачів платіжних послуг,” відповідно;
4) у пункті 41 слово “поточний” замінити словом “відповідний”, слова “в установі банку” замінити словами “у банку або небанківському надавачі платіжних послуг”;
в абзаці першому після слів “Повернення”, “бюджету або”, “доходів бюджетів,” доповнити словами “(перерахування)”, “повернення”, “або” відповідно;
в абзаці другому після слова “повернення” доповнити словом “(перерахування)”;
в абзаці сьомому слова “документа на переказ або паперовою копією електронного розрахункового документа, які підтверджують” замінити словами “платіжної інструкції, яка підтверджує”;
в абзаці восьмому після слів “про повернення” доповнити словом “(перерахування)”, слова “(для фізичної особи за її згодою), причина повернення коштів з бюджету, найменування та місцезнаходження банку” замінити словами “(за згодою), причина повернення (перерахування) коштів з бюджету, найменування банку або небанківського надавача платіжних послуг, місцезнаходження банку (у разі повернення коштів в іноземній валюті (латиницею))”;
в абзаці дев’ятому після слова “пункту” доповнити словами “(крім причини повернення коштів з бюджету)”, слова “документа на переказ, або паперовою копією електронного розрахункового документа, які підтверджують” замінити словами “платіжної інструкції, яка підтверджує”;
в абзаці одинадцятому після слова “повернення” доповнити словом “(перерахування)”, слова “документа на переказ, або паперова копія електронного розрахункового документа, які підтверджують” замінити словами “платіжної інструкції, яка підтверджує”;
в абзаці тринадцятому після слів “про повернення” доповнити словом “(перерахування)”, слова “документа на переказ або електронного розрахункового документа, які підтверджують” замінити словами “платіжної інструкції, яка підтверджує”;
в абзаці першому після слова “Повернення” доповнити словом “(перерахування)”;
в абзаці восьмому після слів “про повернення” доповнити словом “(перерахування)”, слова “(для фізичної особи за її згодою), причина повернення коштів з бюджету, найменування та місцезнаходження банку” замінити словами “(за згодою), причина повернення (перерахування) коштів з бюджету, найменування банку або небанківського надавача платіжних послуг”;
в абзаці десятому після слів “про повернення” доповнити словом “(перерахування)”, слова “документа на переказ, або паперова копія електронного розрахункового документа, які підтверджують” замінити словами “платіжної інструкції, яка підтверджує”;
7) доповнити цей розділ після пункту 6 пунктом 7 такого змісту:
“7. Якщо кошти (крім податків, зборів, пені, платежів, контроль за справлянням яких покладено на органи ДПС та органи Держмитслужби) зараховано помилково до відповідного бюджету у зв’язку з доведенням органом, що контролює справляння надходжень бюджету, органом, який веде облік заборгованості в розрізі позичальників, до платника неправильних реквізитів рахунку за надходженнями, перерахування коштів до відповідного бюджету здійснюється без заяви такого платника.
Відповідний орган, що контролює справляння надходжень бюджету, орган, який веде облік заборгованості в розрізі позичальників, засобами системи Казначейства формують подання в електронній формі згідно з додатком 1 до цього Порядку та подають його до відповідного головного управління Казначейства за місцем зарахування платежу до бюджету, Казначейства.”.
У зв’язку з цим пункти 7 – 16 вважати пунктами 8 – 17 відповідно.
в абзаці першому після слова “повернення” доповнити словом “(перерахування)”;
в абзацах четвертому та п’ятому після слова “поверненні” доповнити словом “(перерахуванні)”;
9) в абзаці першому пункту 9 після слова “повернення” доповнити словом “(перерахування)”;
10) у пункті 10 слова “документа на переказ, який” замінити словами “платіжної інструкції, яка”;
11) в абзацах п’ятому та шостому пункту 11 після слова “поверненні” доповнити словом “(перерахуванні)”;
в абзаці першому після слова “повернення” доповнити словом “(перерахування)”;
у підпункті 2:
в абзаці першому після слова “повернення” доповнити словами “(перерахування) коштів з бюджету”;
в абзаці четвертому розділовий знак “.” замінити розділовим знаком “;”;
доповнити новим підпунктом такого змісту:
“3) у разі повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до державного бюджету в іноземній валюті, Казначейство протягом п’яти робочих днів з дня отримання заяви або подання (висновку) надає до банку платіжну інструкцію на повернення коштів та копії відповідних документів (заяви, подання (висновку), судового рішення тощо), необхідних для здійснення валютного нагляду.”;
в абзацах четвертому та восьмому після слова “повернення” доповнити словом “(перерахування)”;
в абзацах п’ятому та шостому після слова “повернення” доповнити словами “(перерахування) коштів з бюджету”;
в абзаці сьомому після слова “повернення” доповнити словами “(перерахування) коштів”;
14) у пункті 15 після слова “повернення” доповнити словом “(перерахування)”;
15) у пункті 16:
в абзаці першому після слів “Повернення”, “повернення” доповнити словом “(перерахування)”;
в абзаці другому після слів “здійснити повернення” доповнити словом “(перерахування)”;
16) у пункті 17 після слова “повернення” доповнити словом “(перерахування)”.
1) в абзаці першому пункту 1 після слова “повернення” доповнити словом “(перерахування)”;
в абзаці першому після слова “Повернення” доповнити словом “(перерахування)”;
в абзаці другому після слів “повернення”, “рахунків” доповнити словами “(перерахування)”, “для обліку коштів бюджетів” відповідно;
3) у пункті 3 слова “платіжних доручень” та “документа, згідно з яким” замінити відповідно словами “платіжних інструкцій” та “платіжної інструкції, згідно з якою”.
3. У розділі III після слова “банках” доповнити словами “або небанківських надавачів платіжних послуг”.
4. Додаток 1 до цього Порядку викласти в новій редакції, що додається.
| Директор Департаменту прогнозування доходів бюджету | Юрій РОМАНЮК |
Додаток 1
до Порядку повернення (перерахування) коштів, помилково або надміру зарахованих до державного та місцевих бюджетів
(у редакції наказу Міністерства фінансів України
від 05 травня 2023 року N 234)
(пункт 5 розділу I)
Форма подання
на повернення (перерахування) помилково або надміру зарахованих до бюджету зборів, платежів та інших доходів бюджету
| N з/п | Реквізити |
| 1 | 2 |
| 1 | Найменування органу, що контролює справляння надходжень бюджету / органу, який веде облік заборгованості в розрізі позичальників |
| 2 | Номер подання |
| 3 | Дата подання |
| 4 | Найменування платника (суб’єкта господарювання), який подав заяву про повернення (перерахування) коштів з бюджету1, 2 |
| 5 | Код за ЄДРПОУ платника податків – для юридичної особи або прізвище, ім’я та по батькові (за наявності) – для фізичної особи, реєстраційний номер облікової картки платника податків (ідентифікаційний номер) або серія (за наявності) та номер паспорта3 платника (суб’єкта господарювання), який подав заяву про повернення (перерахування) коштів з бюджету1, 2 |
| 6 | Номер платіжної інструкції, згідно з якою кошти зараховано до бюджету4 |
| 7 | Дата платіжної інструкції, згідно з якою кошти зараховано до бюджету4 |
| 8 | Код класифікації доходів бюджету, за яким відкрито рахунок, на який кошти перераховано до бюджету5 |
| 9 | Рахунок, на який кошти перераховано до бюджету згідно з платіжною інструкцією |
| 10 | Код за ЄДРПОУ органу Казначейства, на ім’я якого відкрито рахунок, на який кошти перераховано до бюджету5 |
| 11 | Номер та дата договору (угоди), відповідно до якого кошти перераховано до державного бюджету6 |
| 12 | Сума коштів, яку перераховано до бюджету згідно з платіжною інструкцією4 |
| 13 | Назва іноземної валюти, яку перераховано до бюджету згідно з платіжною інструкцією7 |
| 14 | IBAN, на який повертаються (перераховуються) кошти в національній валюті / рахунок, на який повертаються кошти в іноземній валюті |
| 15 | Найменування отримувача коштів (суб’єкта господарювання)1 |
| 16 | Код за ЄДРПОУ отримувача коштів – для юридичної особи або прізвище, ім’я та по батькові (за наявності) – для фізичної особи, реєстраційний номер облікової картки платника податків (ідентифікаційний номер) або серія (за наявності) та номер паспорта3, 1 |
| 17 | Номер та дата договору (угоди), за яким необхідно зарахувати помилково або надміру перераховані кошти до державного бюджету6, 8 |
| 18 | Номер карткового рахунка отримувача коштів9 |
| 19 | Адреса отримувача коштів та код країни згідно з ISO7, 1 |
| 20 | SWIFT – код банку отримувача7, 1 |
| 21 | Найменування та місцезнаходження банку отримувача коштів7, 1 |
| 22 | SWIFT – код банку кореспондента10 |
| 23 | Рахунок банку кореспондента10 |
| 24 | Найменування та місцезнаходження банку-кореспондента10 |
| 25 | Сума коштів, що повертається (перераховується) |
| 26 | Назва іноземної валюти, що повертається7 |
| 27 | Кваліфікований електронний підпис керівника (заступника керівника) органу, що контролює справляння надходжень бюджету / органу, який веде облік заборгованості в розрізі позичальників |
| 28 | Кваліфікована електронна печатка органу, що контролює справляння надходжень бюджету / органу, який веде облік заборгованості в розрізі позичальників |
| 29 | Кваліфікований електронний підпис керівника (заступника керівника) місцевого фінансового органу11 |
| 30 | Кваліфікована електронна печатка місцевого фінансового органу11 |
____________
1 У разі повернення помилково або надміру зарахованих до державного бюджету платежів в іноземній валюті інформація заповнюється латиницею.
2 У разі перерахування помилково зарахованих коштів відповідно до пункту 7 розділу I цього Порядку інформація не заповнюється.
3 Заповнюється для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку в паспорті.
4 У разі перерахування помилково зарахованих коштів відповідно до пункту 7 розділу I цього Порядку у сумі, яка зарахована до відповідного бюджету за багатьма платіжними інструкціями, інформація не заповнюється.
5 У разі повернення помилково або надміру зарахованих до державного бюджету платежів в іноземній валюті інформація не заповнюється.
6 Заповнюється в разі повернення помилково або надміру зарахованих до державного бюджету платежів за кредитами, залученими державою або під державні гарантії.
7 У разі повернення помилково або надміру зарахованих до бюджету платежів у національній валюті інформація не заповнюється.
8 Заповнюється в разі перерахування коштів до державного бюджету в рахунок іншого платежу.
9 Заповнюється за наявності.
10 Заповнюється в разі повернення помилково або надміру зарахованих до державного бюджету платежів в іноземній валюті за наявності та латиницею.
11 Застосовується в разі повернення помилково або надміру зарахованих до місцевих бюджетів платежів, а також платежів, що підлягають розподілу між державним та місцевими бюджетами.
____________
