ДЕРЖАВНА КАЗНАЧЕЙСЬКА СЛУЖБА УКРАЇНИ
НАКАЗ
від 4 січня 2022 року № 1
Про затвердження Змін до деяких організаційно-розпорядчих документів Державної казначейської служби України
На виконання статті 56 Бюджетного кодексу України, пункту 11 Положення про Державну казначейську службу України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 15 квітня 2015 року № 215, та з метою удосконалення ведення бухгалтерського обліку операцій по виконанню державного та місцевих бюджетів наказую:
1. Затвердити Зміни до деяких організаційно-розпорядчих документів Державної казначейської служби України, що додаються.
2. Самостійним структурним підрозділам Державної казначейської служби України та головним управлінням Державної казначейської служби України в областях та місті Києві здійснити відповідні заходи щодо виконання вимог цього наказу.
3. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступників Голови Державної казначейської служби України відповідно до розподілу обов’язків та начальників головних управлінь Державної казначейської служби України в областях та місті Києві.
Голова
Тетяна СЛЮЗ
ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Державної казначейської служби України
04 січня 2022 року № 1
Зміни до деяких організаційно-розпорядчих документів Державної казначейської служби України
1. До Порядкувідображення у бухгалтерському обліку операцій по виконанню державного бюджету, затвердженого наказом Державної казначейської служби України від 19.12.2019 № 356, внести такі зміни:
1) пункт 2 Глави 1 Розділу II доповнити новим підпунктом такого змісту:
“2.6. На суму курсової різниці, що виникає за залишками коштів загального фонду державного бюджету, які обліковуються на валютних рахунках, відкритих в установах банків на ім’я Казначейства України (підстава – меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі виписки банку):
1) у разі зменшення курсу:
| Дебет | 3231 | Кошти державного бюджету |
| Кредит | 4432 | Еквівалент позиції Казначейства щодо іноземної валюти державного бюджету (контррахунок) |
одночасно:
| Дебет | 9723 | Рахунки за коштами державного бюджету, отримані |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
2) у разі збільшення курсу:
| Дебет | 4432 | Еквівалент позиції Казначейства щодо іноземної валюти державного бюджету (контррахунок) |
| Кредит | 3231 | Кошти державного бюджету |
одночасно:
| Дебет | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 9723 | Рахунки за коштами державного бюджету, отримані”; |
2) пункт 2 Глави 2 Розділу II доповнити новим підпунктом такого змісту:
“2.6. На суму курсової різниці, що виникає за залишками коштів спеціального фонду державного бюджету, які обліковуються на валютних рахунках, відкритих в установах банків на ім’я Казначейства України (підстава – меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі виписки банку):
1) у разі зменшення курсу:
| Дебет | 3231 | Кошти державного бюджету |
| Кредит | 4432 | Еквівалент позиції Казначейства щодо іноземної валюти державного бюджету (контррахунок) |
одночасно:
| Дебет | 9723 | Рахунки за коштами державного бюджету, отримані |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
2) у разі збільшення курсу:
| Дебет | 4432 | Еквівалент позиції Казначейства щодо іноземної валюти державного бюджету (контррахунок) |
| Кредит | 3231 | Кошти державного бюджету |
одночасно:
| Дебет | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 9723 | Рахунки за коштами державного бюджету, отримані”; |
3) пункт 11 Глави 1 Розділу III після абзацу:
“одночасно:
| Дебет | 9133 | Поточні бюджетні асигнування державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку” |
доповнити абзацом такого змісту:
“одночасно (у разі не реєстрації в органах Казначейства бюджетних фінансових зобов’язань розпорядниками бюджетних коштів):
| Дебет | 9151 | Асигнування на взяття зобов’язань за коштами державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку”; |
4) після пункту 3.5 Глави 3 Розділу XIII доповнити новим пунктом такого змісту:
“3.6. На суму курсової різниці, що виникає за залишками коштів державного бюджету, які обліковуються на валютних рахунках, відкритих в установах банків на ім’я Казначейства України та при зарахуванні надходжень від державних запозичень (підстава – меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі виписки банку):
1) у разі зменшення курсу:
| Дебет | 3231 | Кошти державного бюджету |
| Кредит | 4432 | Еквівалент позиції Казначейства щодо іноземної валюти державного бюджету (контррахунок) |
одночасно
| Дебет | 9723 | Рахунки за коштами державного бюджету, отримані |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
2) у разі збільшення курсу:
| Дебет | 4432 | Еквівалент позиції Казначейства щодо іноземної валюти державного бюджету (контррахунок) |
| Кредит | 3231 | Кошти державного бюджету |
одночасно
| Дебет | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 9723 | Рахунки за коштами державного бюджету, отримані”. |
У зв’язку з цим пункти 3.6 – 3.13 вважати відповідно пунктами 3.7 – 3.14.
2. До Порядку відображення у бухгалтерському обліку операцій з виконання місцевого бюджету, затвердженого наказом Державної казначейської служби України від 13.12.2019 № 351, внести такі зміни:
1) у частині “а” Розділу IV:
у пункті 11 після абзацу:
“одночасно:
| Дебет | 9144 | Поточні бюджетні асигнування місцевих бюджетів |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку” |
доповнити абзацом такого змісту:
“одночасно (у разі не реєстрації в органах Казначейства бюджетних фінансових зобов’язань розпорядниками бюджетних коштів):
| Дебет | 9161 | Асигнування на взяття зобов’язань за коштами місцевих бюджетів |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку”; |
у пункті 13 субрахунок “8643 “Витрати місцевого бюджету за операціями на рахунках в банках” замінити на субрахунок “7643 “Надходження до місцевих бюджетів від операцій за рахунками в банках”;
2) у бухгалтерських проведеннях пункту 2 Розділу V слово та субрахунок “Або 3444 “Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами місцевих бюджетів” вилучити;
3) у пункті 2 Розділу VII:
у підпунктах 2.7 та 2.8 субрахунок “3241 “Кошти місцевих бюджетів” замінити на субрахунок “3242 “Кошти місцевих бюджетів на рахунках в банках”;
у підпункті 2.9 субрахунок “3242 “Кошти місцевих бюджетів на рахунках в банках” замінити на субрахунок “3446 “Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій місцевих бюджетів”;
назву підпункту 2.11 викласти в такій редакції:
“На суму курсової різниці (підстава – меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі виписки з рахунків, відкритих в установах банків в іноземній валюті)”.
Директор Департаменту
методології з обслуговування
бюджетів, бухгалтерського обліку,
звітності та розвитку Казначейства
Христина ХАРПОЛА
